De Belastingdienst

Een eigen bedrijf starten  - waarom is het handig om en welke vorm kies je?

In principe kun je altijd een eigen bedrijf starten, zo gauw je aan de voorwaarden voldoet. Dan heb je ook de fiscale voordelen van het ondernemer zijn en kun je BTW terugvragen als dat van toepassing is. Dit is een voorschrift van de Nederlandse Belastingwet.

Vorm:
Je moet gebruik maken van een bepaalde rechtsvorm. De keuze is afhankelijk van je persoonlijke omstandigheden en spelen factoren als risico, financiële inbreng, fiscale consequenties en zeggenschap een rol. Voor de meesten van ons is de " eenmanszaak " de meest logische keuze of een ''vennootschap onder firma (VOF)''. Hierbij is de ondernemer met zijn gehele vermogen (ook prive-vermogen) aansprakelijk voor eventuele schulden. Deze rechtsvorm is echter de meest flexibele en vraagt geen investeringen.
Wij zullen ons hier beperken tot de eenmanszaak ( hiermee kunt u een eigen bedrijf starten), omdat dit voor de meeste mensen die werken vanuit huis of als zelfstandige thuiswerk doen de beste vorm is.
 

Kenmerken van een eenmanszaak zijn:

• er is 1 eigenaar (met eventueel personeel in dienst)
• er zijn geen wettelijke eisen voor oprichting
• moet ingeschreven zijn in het Handelsregister (KVK meer info>>>)

Aansprakelijkheid:

• er wordt geen onderscheid gemaakt tussen zakelijk en prive vermogen
• ondernemer is met gehele vermogen voor schulden aansprakelijk
  Dit klinkt misschien heel eng, maar de risico's die je loopt als kunnen aanvaardbaar zijn. U dient dit zelf echter te overwegen eventueel na informatie ingewonnen te hebben bij de belastingdienst.

Belasting waar je mee te maken krijgt:

• omzetbelasting
• inkomstenbelasting

Zeggenschap:

• ondernemer neemt zelf alle beslissingen.

Aanmelding belastingdienst:

Verder ben je verplicht, om als je een onderneming start je aan te melden bij de Belastingdienst. Hiervoor heb je een formulier voor inschrijving van een startende ondernemer nodig. Je krijgt dan een BTW nummer.
 

Omzetbelasting:

Je krijgt (of hebt al) te maken met "'inkomstenbelasting'' en met "omzetbelasting".
Ondernemers moeten over hun omzet en inkopen, omzetbelasting betalen. Dit is de BTW (Belasting Toegevoegde Waarde).
Voor de BTW bent u ondernemer als u "zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent". Dit is een andere regeling als voor de inkomstenbelasting. Voor de BTW is er een kleine ondernemersregeling in het leven geroepen. Deze is alleen voor eenmanszaken, VOF's en andere kleine ondernemingen. Je wordt tot de kleine ondernemers gerekend als je na aftrek van voorbelasting niet meer dan € 1884,- (let op: bedrag is gedateerd) aan omzetbelasting moet betalen. Dit geldt per ondernemer.

Als de over het jaar verschuldigde belasting, na aftrek van de voorbelasting, lager is als € 1346,- (let op: bedrag is gedateerd) dan kun je ontheffing aanvragen aan de inspecteur. Je hoeft dan niets af te dragen, maar er kan ook geen BTW worden teruggevorderd.
Betaalde BTW over inkopen , krijg je terug, maar BTW die klanten aan jou betalen moet jij aan de belasting betalen. Het verschil hier tussen moet je betalen of krijg je terug. In de regel zul je in het begin BTW terugkrijgen (omdat je meer inkoopt dan dat je verkoopt), later zul je BTW moeten betalen, hou hier rekening mee!


Inkomstenbelasting:

Voor de inkomstenbelasting ben je ondernemer als je "winst uit onderneming" behaalt.

De belastingdienst beoordeelt of je ondernemer bent adhv de volgende punten:

• omvang werkzaamheden (in tijd en geld)
• hoogte van de bruto omzet en winst (is in het begin niet duidelijk)
• de tijd die u aan de onderneming besteedt (reken ook uren mee van trainingen, reistijd, administratie enz) min. 1225 uur
• de presentatie naar buiten/ naamsbekendheid (hier vallen voor de HBL distr. De flyers, advertenties onder)
• het aantal opdrachtgevers/ klanten (je levert aan distributeurs en particulieren)
• het lopen van financieel risico (je loop als ondernemer van HBL debiteurenrisico, niet iedereen betaalt! En voorraadrisico, je kunt met onverkochte producten blijven zitten)

Het kan zijn dat u voor de BTW ondernemer bent, maar voor de inkomstenbelasting niet. Andersom meestal niet.

Over de WINST die een onderneming maakt moet belasting worden afgedragen. Bij een eenmanszaak is dat inkomstenbelasting.

Het berekenen van de jaarlijkse winst lijkt op het eerste gezicht misschien een simpele zaak. Je telt de inkomsten en uitgaven op en het verschil is winst of verlies. Inspecteurs van de belastingdienst kunnen echter andere gedachten hebben over bepaalde uitgaven dan jij. Niet alle kosten zijn aftrekbaar en sommige gedeeltelijk. (gebruik vooral je gezonde verstand, hou het logisch en verklaarbaar, dus niet allerlei etentjes, dure kleding etc)
Investeringen (bijv. een computer) kun je beter afschrijven en niet in een keer als onkosten meerekenen.
Wel aftrekbaar zijn: kilometerkosten, kosten voor trainingen, kosten voor parties, verzendkosten, postzegels, telefoon etc. Een goede boekhouder kan je hier alles over vertellen en controleren welke posten je in rekening brengt.

Winst uit onderneming is een van de posten op je belastingbiljet. De rest moet je ook invullen. Hou er rekening mee dat als je een grote winst maakt, je hier dus waarschijnlijk inkomstenbelasting over moet betalen,. Maar dan wordt je bedrijf pas echt leuk, want dan heb je ook heel goed gedraaid!
Reserveer hier alvast wat geld voor of laat het uitrekenen door een boekhouder, dan sta je later niet voor verassingen. Eventueel kun je aan de belastingdienst vragen of ze je een voorlopige heffing laten betalen, die wordt dan later verrekend met je werkelijke opgaaf.


Meewerkaftrek:

Als je samen de zaak doet (met echtgenoot of samenwonende partner) en deze is minimaal 525 uur per jaar in jouw onderneming aan het werk, dan kun je gebruik maken van de meewerkaftrekregeling.


Zelfstandigenaftrek:

Als ondernemer heb je onder bepaalde voorwaarden recht op zelfstandigenaftrek. Als je tenminste 1225 uur per jaar in de onderneming werkt heb je hier recht op. Als je partner tenminste 525 uur meewerkte dan geldt voor jou zelf een minimum van 875 uur. Hou daarom altijd een urenspecificatie bij van wat je doet (en ook je partner als die meewerkt).
De aftrek hangt af van de hoogte van je winst uit onderneming. Naarmate de winst stijgt , wordt de aftrek lager. De aftrek is maximaal ca € 8325,- bij een winst lager dan € 12550,-.
Startende ondernemers kunnen daarbovenop onder bepaalde voorwaarden een extra aftrek krijgen van
ca € 1895,- (De Startersaftrek!)
Hier heb je eventueel de eerste 3 jaar recht op.


Overige faciliteiten:

Er zijn nog een aantal faciliteiten die door de belastingdienst gecreëerd zijn:

• investeringsaftrek
• vermogensaftrek
• oudedagsreserve

Het gaat te ver om die hier te behandelen, informeer hiernaar bij je boekhouder of de belastingdienst.


Hoe zet je een administratie op en waarom?

Als bedrijf moet je een administratie bijhouden. Wat is dit: Een administratie is het systematisch verzamelen, vastleggen en verwerken van gegevens.

Volgens de wet moet je op elk moment in staat zijn een overzicht van je financiële situatie te geven. Het is niet alleen voor de belastingdienst dat je een administratie bijhoudt. De administratie is een heel belangrijke bron van gegevens voor je eigen bedrijfsvoering en helpt inzicht te krijgen in wat je doet, waar je geld blijft en ondersteund je beslissingen. De administratie dient minimaal 7 jaar bewaard te worden.

Aan klanten geef je bonnen/facturen. Dit ben je niet verplicht, als een klant geen bon wil is dat ook goed. Distributeurs hebben dit echter wel nodig ivm hun eigen administratie.

Als je een factuur maakt moet die aan een aantal eisen voldoen:

• naam/adres afnemer
• datum
• factuurnummer (opeenvolgend!)
• omschrijving van de producten
• vermelding BTW (splitsing in 6% en 19%)
• naam en adres van uw bedrijf
• inschrijfnummer KVK

Een administratie kun je op veel verschillende wijzen voeren. Handmatig of met de computer. Alles is goed als het maar systematisch en op de juiste manier gebeurd. Een computer programma is heel handig, maar relatief duur en zal pas aangeschaft worden als de zaken goed lopen. In het begin kun je ook heel goed handmatig een boekhouding bijhouden. Hiervoor heb je een Tabellarisch Kasboek nodig. Je houdt hierin bij wat de inkomsten en uitgaven zijn, hoeveel BTW je betaald hebt of in rekening brengt en zet je ook de soort uitgaven of inkomsten erbij. Bijv. kontante verkoop, uitgave training, kantoorartikelen etc. Verder uitleg hierover reikt te ver en kun je beter met je boekhouder doornemen.
Waar het omgaat is dat je een overzichtelijke administratie voert en je dit natuurlijk ook helemaal uit handen kunt geven. De kosten hiervoor zijn vrij hoog, basiszaken kun je ook heel goed zelf doen. Het ingewikkelde werk laat je dan voor je boekhouder. Dit bespaart je een hoop geld.


Wat moet je zelf regelen?

• Ziektekosten
  Afhankelijk van je verdienste bepaald de belastingdienst of je in het ziekenfonds kunt blijven of particulier verzekerd moet zijn. Voor bepaling van 2003 wordt gekeken naar je belastbare inkomen van 2002, 2001, 2002. Het gemiddelde over deze 3 jaar moet lager zijn dan € 20250,- Dan ben je verplicht verzekerd via de ziekenfonds.

• Oudedagsreserve
  Hiervoor kun je verschillende regelingen treffen, zoals pensioenregeling of lijfrenteregeling. Beslissing is aan u.
  
   
• Inboedelverzekering

Denk aan de waarde van je voorraad.

TIPS:

• Hou van het begin af aan de administratie van uw bedrijf en privé gescheiden.
• Een aparte bank- of girorekening is zeker aan te raden.
• Giro is nu voordeligst, brengt minder kosten in rekening dan een bank.
• Zakelijke inkopen gescheiden houden van privé inkopen, niet alles door elkaar op één bon!
• Vraag vanaf nu altijd een BTW bon als u iets voor de zaak koopt.
• Hou vanaf het begin bonnen bij van verkopen (ook al start je later je eigen bedrijf pas).
• Hou een urenadministratie bij (ook van eventuele partner die meewerkt).
• Hou eigen verbruik goed bij (tegen inkoopprijs min BTW).
• Hou je kilometers bij.
• Hou apart bij wat je aan reclame en promotie of aan kadootjes uitgeeft/weggeeft.
• Neem voorraad op per 31 december van elk jaar.
• Laat een jaarrekening (resultatenrekening en winst- en verliesrekening) opmaken door een boekhouder.
   

Kijk voor meer informatie op:
www.belastingdienst.nl